知っておきたいFX収入の税金知識

みなさんこんにちは。波乗り道場生のみやと申します。2021年4月に波乗り道場に入門し、0からFXを勉強中です。

今回は、FXの収入にかかる税金についてです。

FXにかかる税金の分類

FXの利益は「雑所得」に分類されます。

国内FXで得た利益は「申告分離課税」として扱われ、海外FXで得た利益は「総合課税」として扱われ、それぞれ課税方法が異なります。

海外FXと国内FXの違い

＊海外FXの場合

・総合課税

総合課税とは他の分野で得た所得(給与等)も合算し、その総額に対して課税されます。

所得税は所得に応じて5％から45％まで7段階の累進課税になっています。

＊国内FXの場合

・申告分離課税

国内FX収入に対する税率は一律20.315%です。

・損失を3年間繰り越しできる

例えば、

1年目：-50万円の損失

2年目：-50万円損失

3年目：-10万円の損失

4年目：110万円の利益

上記のようになった場合は、110万円-50万円-50万円-10万円＝0円の利益となり、110万円に対して課税されることはありません。

損失の繰越控除を行うには、毎年確定申告を行う必要があります。

海外FXは損失の繰越は出来ません。

海外FXで100万円損失が出ていて、国内FXで100万円の利益が出たとします。この場合は利益相殺ができず、100万円の利益が出たことになってしまうので注意が必要です。

計算例）

例1）年間給与所得400万円、海外FX所得200万円の場合。

所得＝400万円+200万円＝600万円

所得税＝600万円 × 20% – 427,500円＝772,500円

住民税＝600万円 × 10% ＋ 5,000円＝605,000円

復興特別所得税＝772,500円 × 2.1％＝16,222円

合計：1,393,722円

例2）年間給与所得400万円、国内FX所得200万円の場合

所得税＝400万円 × 20% – 427,500円＝372,500円

住民税＝400万円 × 10% ＋ 5,000円＝405,000円

復興特別所得税＝372,500円 × 2.1％＝7,822円

分離課税＝400万円 × .20.315％＝406,300円

合計：1,191,622円

結果として、国内FXの方が202,099円も安くなります。

給与所得が同じでも、FXで大きな利益が出れば税率が高くなります。国内FXの分離課税20.315%と累進課税では大きな差が出てきます。

納税が発生するタイミング

1月1日〜12月31日の間に行った取引で得たFX収入-必要経費＝1年間の収入

含み益と含み損は計算対象にはならず、確定したポジションのみで計算します。

出金していなくても税金はかかるので注意が必要です。

また、海外FXのキャッシュバックも所得として計算されます。

確定申告について

下記の条件に当てはまらない場合は確定申告が必要です。

＊会社員の場合

①給与収入が年間2,000万円以下

②1か所から給与支払いを受けている

③給与所得及び退職金以外の所得金額合計が20万円以下

→FXでの収入が20万円を超えたら確定申告が必要になります。

＊扶養家族(専業主婦など)や自営業の場合

①FXによる収入が38万円以下

②FX所得とアルバイトなどの給与所得合計が103万円以下

→FXでの収入が38万円を超えたら確定申告が必要になります。

専業主婦・主夫がお得に稼ぐには

専業主婦・主夫の年収が103万円を超えると、超えた金額に対して所得税が発生します。(104万円の収入なら104万円−103万円＝1万円に対して課税)

配偶者収入	控除額
0円から1,030,000円まで	380,000円
1,030,0001円から1,049,999円まで	380,000円
1,050,000円から1,099,999円まで	360,000円
1,100,000円から1,149,999円まで	310,000円
1,150,000円から1,199,999円まで	260,000円
1,200,000円から1,249,999円まで	210,000円
1,250,000円から1,299,999円まで	160,000円
1,300,000円から1,349,999円まで	110,000円
1,350,000円から1,399,999円まで	60,000円
1,400,000円から1,409,999円まで	30,000円
1,410,000円から	0円